第四节度所得税如何做账

第四节度所得税如何做账

在企业的财务会计核算过程中，所得税是一个重要的环节。而其中第四节度所得税是指年终结转的所得税，很多企业关于第四节度所得税的会计处理方法存在诸多不同。那么在实际操作中，我们应该如何准确地进行做账呢？以下为大家介绍具体的做法：

1.开立第四季度所得税预提凭证

在实际操作中，需要按照上方所述核算方法，得出第四季度所得税预提金额，并开立相应的凭证做账。具体的会计分录为：借：所得税费用-第四季度预提（或营业外支出-税金及附加-第四季度预提）贷：应交所得税-第四季度预提

2.确认第四季度实际应缴所得税金额

在末期结账时，需要根据企业实际所得经营收益情况以及政策规定计算出企业应缴纳的所得税金额，并确认实际应缴款项。确定实际应缴款项后，需要进行记账处理。具体的会计分录为：借：所得税费用（或营业外支出-税金及附加）贷：应交所得税

3.核对第四季度应缴和实际缴纳所得税金额，做出调整

在会计处理过程中，有时企业在确认实际应缴所得税金额后，可能发现实缴数量与预提数量存在偏差。此时，需要重新核算并及时进行调整。具体方法为：在做好第四季度所得税的账务处理后，将实际缴纳的所得税额通过借：应交所得税 贷：银行存款 的方式记账。记完账以后，实际计提的第四季度所得税预提金额与实际缴纳的所得税额进行核对，如有差异，需要开立相应的调整凭证对做账记录进行调整。

4.填写《企业所得税汇算清缴申报表》

每年一般会有一个汇算清缴期间，对于都进入了所得税纳税范围的企业来说，需在这个特定的期间内进行《企业所得税汇算清缴申报表》的填写、申报和缴纳。其中，在出具申报表后，还需要对申报表进行各类调整，因此，汇算清缴期间的工作十分重要。

总而言之，企业记账过程中第四季度所得税是一个极为重要的环节。只有能够准确地把握第四季度所得税情况，我们才能有效地进行经营性收益管理。同时，在实际操作中也需要做出相应的调整和汇算工作，以避免账面数据与实际情况存在偏差。