月初报税,一般纳税人和小规模要注意哪些什么?

2024-01-18 07:47:46 金融百科 投稿:一盘搜百科
摘要月初报税开始了,现在应该是财务人员最忙碌的时候了,不管是大企业还是小公司,一定要严格按照税务部门的要求进行记账报税。那一般纳税人和小规模纳税人在报税流程、时间上有哪些

月初报税开始了,现在应该是财务人员最忙碌的时候了,不管是大企业还是小公司,一定要严格按照税务部门的要求进行记账报税。

那一般纳税人和小规模纳税人在报税流程、时间上有哪些不同呢,公司报税人员有哪些是需要特别注意的,拓荒小编做了整理,希望对企业能有实质性的帮助!

一般纳税人

一般纳税人报税有两种方式

1.纸质申报

这种申报方式只针对指导期内的企业。在填写五份表格(一式两份)后,将从税务机关复印的IC卡随身携带,核对和比较的结果将首先提交主管或值日官,然后在申报和征收窗口进行申报。五种形式包括:主表、进项税明细表、销售明细表、特殊发票申报明细扣款、特殊发票明细存根。

2.网上申报

除了指导期之外的一般纳税人公司,都可以进行网上申报,申报后将反馈结果打印好再到税务局清IC卡。

一般纳税人报税流程

(一)一般纳税人国税每月都要申报纳税,不像小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税;每月的1-15号是申报纳税的时间,申报上月税金;申报纳税最好是开通税库银,这样就不用缴纳现金,直接网上扣缴税款。

(二)增值税申报:“抄税”一般纳税人每月报税之前首先要抄税,抄税很简单,电脑上插入IC卡,进入“防伪开票”系统,找到“抄税”点击就可以了。

(三)计算税额:增值税应纳税额=销项税额-进项税额。

(四)填写申报表:增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来,交到税务大厅。

(五)企业所得税预缴:企业所得税预缴每月都要预缴,分查账征收和核定征收两种方式,具体缴纳方式根据税务机关确定。企业所得税预缴也是在网上申报了之后交纸质资料到大厅。

一般纳税人报税注意事项

1.纳税人在上个月开具的所有增值税专用发票是不是全部进行抄税、报税;否则可能造成存*联漏采集。

2.如果纳税人在月中更换金税卡,要注意更换之前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功,不然要将没有抄报税成功的发票的存*联或记账联带到办税服窗口,进行非常规报并补录存*联。

3.纳税人在报税后申报时发现比对不符,不要随便调整申报表数据进行申报,应该及时查明原因,进行处理。

小规模纳税人公司税务一般都比较简单,自公司成立拿到税务登记证的次月起,就要开始申报缴税,小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。

小规模纳税人

小规模纳税人报税注意事项

1、明确小规模纳税人所需缴纳税种

在现实社会经济中,小规模纳税人若想按规定完成纳税申报相关工作,首先就要明确小规模纳税人所需缴纳的各类税种,这些税种具体包含:增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、企业所得税、发放工资代扣代缴的个人所得税。

2、掌握小规模纳税人报税流程

事实上,任何企业若想顺利完成纳税申报,就必须事先对报税流程进行掌握,这对于小规模纳税人来说也是如此。通常,小规模纳税人报税流程大致遵循:(1)登陆当地电子税务局,输入用户名和密码,或者用CA证书进行登陆;(2)点击“申报缴税”,点击需要申报的项目。例如增值税的申报,点击“填写申报”;(3)根据企业相关情况进行填写申报表,再点击“下一步”进行提交申报,再进行清缴税款,即可完成该税种申报。

3、了解小规模纳税人报税所需材料

通常,小规模纳税人进行纳税申报,还需事前了解报税所需相关材料。这些材料具体包含:《增值税纳税申报表》、《企业所得税季度申报表》、财务报表。另外,小规模纳税人申报城建税、教育费附加等税目,还需提交附加税申报表。

4、把握小规模纳税人报税时间

此外,小规模纳税人进行报税,还需对报税时间进行把握,从而确保记账报税工作的按时、及时完成,并预防漏报引发的财税风险。一般情况下,小规模纳税人报税,需在每月7号前申报个人所得税,每年度4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报季度企业增值税、所得税等税种,印花税年度申报一次。此外,在次年度2月15日以前还需申报上年度企业所得税。

5、关于小规模纳税人“零申报”

关于小规模纳税人零申报,企业需注意的是,小规模纳税人企业即便未产生税金,也需要进行纳税申报,即为零申报。需要说明的是,连续三个月零申报属于异常申报,将被税务局列入重点关注对象,这样极容易使企业遭受相应处罚,所以小规模纳税人需多加注意。

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