公司注销前,这5大税务问题,一定要处理好

2024-01-18 07:48:41 金融百科 投稿:一盘搜百科
摘要企业要想不被查,先得自查,税务注销前,以下这些容易“爆雷”的坑一定要妥善处理。 一、账面有存货,但无实物一般情况下,存货账存实无的原因有两种:1、存货已经销售已经销售的货物不

当一家公司选择退出经营了之后,首先要做的就是清算财务,那么这里面包含了哪些税务问题呢?

一、印花税是注销必查项目。

它是对经济活动和经济交往中书立、具有法律效力的凭证而征收的一种税收。

1.印花税的征税范围:包括在中国境内、机构、个体工商户、军事单位、社会团体、获得规定的经济凭证的企业、行政部门、其他单位及其他个人。

2.尽管印花税是一种小税,但是,如果你在公司注销时对其视而不见,那么你将遭受重大损失。

3.自公司注册成功以来,所有已签署的主要合同均须审查印花税;除此之外,还有营业帐簿、实收资本、购销合同、资本公积的审计。因此,在公司注销前,必须先查清补缺。

二、个人所得税也是一个容易犯错误的地方。

例句:某公司注销时,由于公司成立较早,公司的注册资本从公司老板借款中提取了一百万元。

按照国家有关规定,除个人独资、合伙企业外,个人投资者向投资企业借款,在此纳税年末,借贷目的与企业运营无关或未归还,则被视为公司向个人投资者发放红利,个人所得税是按照“利息、股息、红利”项目征收的。

那么,该公司需要补缴的个人所得税是:100×20%=200,000元。

三、帐面存货也要纳税。

例句:一般纳税人公司,经营商业批发行业,年底因经营问题倒闭而注销,但该公司仍有10万元存货,在市场上除税后价值约12万左右,那该怎么交税?

此种情形下,注销税务登记停止经营,应先办理一般纳税人的注销,有存货时,应向股东和投资者分配,作为出资回收或利润分配。

按照《增值税暂行条例实施细则》规定:“向投资者或股东分派资产、购买、委托加工商品”是一种认定的销售行为。

根据120,000确认注销项,在注销时需要支付12×13%=1.56万元。

四、帐面存货超过实际存货怎么办?

如今许多企业都存在这样的问题,核销时账目显示比实际要多;其实问题是卖完货后,帐面上出现漏报。

那么,在此情况下,轻则视同销售,重则需补缴滞纳金;从轻处理指按13%的不含税市场价缴纳。如果:税前价格为120,000,应缴纳:12×13%=1.56万元。

五、存货确实坏了怎么办?

某公司从事食品销售,注销时,该公司库房117万元(含税)食品因管理不善过期,发票已认证抵扣。尽管帐面上这117万元的确一分钱不值,但是按照增值税管理办法,由于管理不善造成的损失,以前做过进项抵扣的都是进项抵扣。

进项转出金额=117÷1.13%×13%=13.46万元。

以上就是关于公司注销五大税务问题的解答,希望对各位有所帮助!

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