个人怎么开劳务报酬发票?三个步骤,五项注意,全在这里了

2024-01-17 09:41:37 金融百科 投稿:一盘搜百科
摘要女士受邀为C企业做了一场员工培训,按照之前的合同约定,C企业会提供2万元作为丁女士的劳务报酬,但是企业要求丁女士开具培训的增值税发票,作为从未接触过开票流程的普通人,丁女

个人怎么开劳务报酬发票?三个步骤,五项注意,全在这里了


女士受邀为C企业做了一场员工培训,按照之前的合同约定,C企业会提供2万元作为丁女士的劳务报酬,但是企业要求丁女士开具培训的增值税发票,作为从未接触过开票流程的普通人,丁女士实在是一筹莫展。

 

通常情况下,非公司雇员的个人为一个公司提供了服临时性的服务或者劳务(例如,要求某人为公司做了一次培训),当公司为这个人支付劳务报酬时,就会涉及到劳务税的征收。大多数情况下,都是公司为此个人代收代缴相关的劳务税和其他税。

 

但是,有时候,公司由于某些原因,不愿意为向其提供临时性服务的自然人代收代缴相关税费,希望自然人自己去税务局缴纳相关税费,然后凭税务局开具的发票,支付给自然人发票票面金额的费用,这同样是合法且合理的,但在实际操作中,确确实实让很多第一次接触这些事物的人感觉烦恼。

 

个人如何才能申请代开发票呢?我们为大家整理了一下相关的流程:

 

1 登录 国家税务总局XX省电子税务局,按照要求注册和登录。

 

2 进入个人办税--我要办税-事项办理-增值税普通发票代开, 之后填写相关的信息。

 

注意:

 

a、 如果是个人代开劳务税发票,主要缴纳个人所得税和增值税(包括附加税),但是只有增值税普通发票有纸质发票,个人所得税没有发票,只有一张个人完税证明。

 

b、 如果个人要同时缴纳增值税(附加税)和个人所得税,就需要选择 “增值税普通发票代开”, 但是这里只有增值税普通发票的信息,不会有个人所得税的任何信息。

 

c、 如果个人只缴纳增值税(附加税),而个人所得税由支付的公司代扣代缴,则选择 “增值税电子普通发票代开”。

 

3 核查完毕后,保存,在提交给税务局系统,之后直接拿号排队去柜台,凭身份证,现场缴费,获得相关发票或者凭证。

 

a、 首先会收到增值税缴税金额的短信提醒。

 

b、积极回答工作人员提出的问题,先缴纳增值税(包括附加费)。接着缴纳个人所得税。之后获得:增值税普通发票一式三份,增值税完税证明,个人所得税完税证明。

 

这一套流程下来,对于新手而言确实有些步骤繁琐,不太友好。

 

而且,一旦你代开次数过多,税局会认为你固定从事经营活动,根据〈税务登记管理办法〉认定:

 

企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

 

由于个体工商户在法律上属于商自然人,个人与个体工商户的界限实在是模糊,故实际操作中,各地税局都会有管理规则,

一年/季度代开不能超过几次。

 

像丁女士这样自由职业的人还有很多,而他们一年之中所涉及的业务也不可能只有一两项,如果每一项都要去代开发票的话,那么先不说麻不麻烦,人家税务局说不定也有次数限制。

 

怎么解决个人身份代开发票的问题,其实也不困难,可以以个人身份创建个体户或者企业,因为身份的转变,可以更好的处理这些财税问题。

 

同时,按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。

 

所以升级为小规模纳税人后,还可以享受相应的免征税务优惠,对自由职业者而言更是重大利好。

 

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