体外资金循环如何审计？

体外资金循环如何审计？

体外资金循环是指通过虚假交易、贷款等手段，将资金从企业运用到他人账户，再由他人将资金转入该企业账户的一种非法融资方式。而对于企业和监管机构来说，如何对体外资金循环进行审计是一个极为重要的问题。

审计具体流程

相较于普通的审计，体外资金循环审计需要进行更为详尽的调查和核实，具体流程如下：

1. 收集相关信息：首先需要收集与被审计企业有关的所有信息和相关证据，包括各种资料、协议、合同、票据、账户出入金的明细等等。

2. 确认账号：确认被审计企业开立账户和使用账户的所有人信息，并与相应的照片、身份证等进行核实。

3. 检查虚假交易：仔细核对被审计企业的记账记录和现金流量表，查找虚假交易并确认交易的真假。

4. 比对收支数据：比对被审计企业的所有现金收支数据并分析是否出现体外资金循环情况。

5. 与监管机构合作：如果发现可能的体外资金循环，需要与监管机构协作进行调查和核实。

审计难点

体外资金循环审计相较于普通审计存在着一定的难度：

1. 知情人查询难：由于体外资金循环往往是秘密进行的，因此审计人员难以确定真正的知情人。

2. 账号复杂：体外资金循环往往采取多个账号的方式进行，因此审计人员需要比对大量账号信息，增加了审计难度。

3. 审计程序不确定：由于体外资金循环形式多种多样，审计人员需要根据数据分析结果随时调整审计程序。

防范体外资金循环风险

除了正规审计之外，企业应当采取多重防范措施来避免体外资金循环的风险：

1. 内部控制：强化公司内部控制机制，加大财务制度、流程、制度的监督和管理力度。

2. 实名制账号：要求所有银行账户必须为实名制，银行卡丢失或变更时必须尽快办理挂失或换卡等手续。

3. 人员背景调查：对与公司参与财务事务相关的人员进行严格的背景调查和审查，确保其背景真实可靠。

在审计领域中，体外资金循环审计是一项极为复杂和艰巨的任务。除了企业自身加强内部控制之外，监管机构也应对体外资金循环进行更加完善的监管，将非法融资的风险降至最低。